بخش هایی از گزارش صورت‌های مالی یک بانک بزرگ بورسی

در صورت مالی حسابرسی شده 6 ماهه بانک ملت جدیدترین تصویر از وضعیت این بانک تا حدودی نمایان شده است.

به گزارش بدوبس به نقل از فارس، در صورت‌های مالی 6 ماهه اول سال 95 بانک ملت، بدون در نظر گرفتن هزینه اکچوئری و نیز عدم احتساب ذخیره مطالبات مشکوک‌ الوصول، به میزان 15 میلیارد و 90 میلیون تومان سود شناسایی کرده است.

صورت های مالی حسابرسی شده 6 ماهه نخست سال 1395 بانک ملت، تاحدود زیادی نمایانگر تصویری از وضعیت این بانک می باشد.

در بخش صورت سود و زیان، سود حاصل از سپرده‌گذاری و سرمایه‌گذاری با 86 درصد رشد 1490 میلیارد تومان درج شده است، و نیز میزان سود حاصل از تسهیلات اعطایی با رشد 5 درصدی مواجه شده که 6 هزار و 241 میلیارد تومان بوده است.

نکته قابل تاملی که در صورت مالی بیان شده است، رشد ناچیز سود به دست آمده از تسهیلات(5 درصد) در برابر رشد 33 درصدی سود سپرده پرداختی بانک به سپرده‌های سرمایه‌گذاری می باشد؛ که عملا نشانگر این موضوع است که بانک ملت در 6 ماهه اول سال 1395 به سپرده ها به میزان 33 درصد بیشتر سود پرداخت کرده، اما در مقابل از تسهیلات تنها 5 درصد بیشتر سود به دست آورده است.

در 6 ماهه نخست سال گذشته بانک ملت 8 هزار و 183 میلیارد و 29 میلیون و 500 هزار تومان سود علی الحساب پرداخت کرده، که تفاوت آن با سود قطعی درج شده صفر در نظر گرفته شده است در حالی که سهم بانک از درآمدهای مشاع (سود تسهیلات و سرمایه‌گذاری‌ها پس از کسر سود سپرده) منفی 451 میلیارد تومان است.

همچنین جمع درآمدهای غیرمشاع این بانک با کاهش 5 درصدی نسبت به 6 ماهه سال 94 مواجه شده است، و میزان 3 هزار و 3 میلیارد تومان را نشان می دهد. همچنین جمع درآمدهای بانک ملت در دوره بررسی شده، نسبت  به 6 ماهه نخست سال 94 به میزان 2552 میلیارد تومان بوده است. که کاهش 32 درصدی را نشان می دهد.

در گزارش فوق در بخش هزینه‌ها، هزینه اکچوئری و مطالبات مشکوک الوصول به درستی در نظر گرفته نشده است. به طوری که فقط 159 میلیون تومان بابت ذخیره مطالبات مشکوک الوصول دیده شده و به سرفصل ذخیره مطالبات مشکوک الوصول اضافه شده است.

همچنین حسابرس در بند 3 گزارش خود در مقدمه صورت های مالی نسبت به در نظر نگرفتن ذخیره بابت اکچوئری سال های 90 تا 94 و 6 ماهه 95 تذکر داده است؛ "به موجب ماده 29 اساسنامه صندوق بازنشستگی و از کار افتادگی کارکنان بانک‌ها، ارزش فعلی تعهدات آتی صندوق باید هر 3 سال یکبار مورد بررسی قرار گرفته و تعهد هر بانک عضو آن از بابت کسری منابع صندوق پس از تأیید مجمع عمومی صندوق، توسط بانک مربوط تأمین گردد. در این ارتباط مبلغ 099ر14 میلیارد ریال ذخیره در حسابها منظور و مبلغ 700ر3 میلیارد‌ریال آن پرداخت‌شده لکن جهت سالهای 1390 الی 1394 و دوره مالی 6 ماهه مورد گزارش، ذخیره‌ای در حساب‌ها منعکس نشده است. شایان ذکر است تعهدات اکچوئری محاسبه شده براساس تصمیمات متخذه در جلسه مورخ 14/4/1393 توسط کارشناسان هیات امنای صندوق که به اطلاع اعضای هیات امنای صندوق نیز رسیده، به‌مراتب بیش از ذخیره موجود در حساب‌ها می باشد"

در واقع مطالبات غیرجاری به تسهیلات جدید تبدیل شده و این مبلغ فعلا در سرفصل مطالبات غیرجاری قرار نمی گیرد و نیازی به تعیین ذخیره برای آنها نیست، و همانطور که گفته شد بانک ملت تنها 159 میلیون تومان برای ذخیره مطالبات مشکوک الوصول در 6 ماهه سال 95 در نظر گرفته است. این عدم درج ذخیره به دلیل تبدیل 10 هزار و 852 میلیارد تومان از تسهیلات اعطایی غیرجاری است که مجددا آن را استمهال و با تقسیط آنها به طبقه جاری منتقل کرده است.

در بند گزارش حسابرسی آمده است: " بشرح مندرج در یادداشت های توضیحی 9 و 10 در دوره مورد گزارش، بخشی از بدهی‌های غیرجاری مشتریان به مبلغ 529ر108 میلیارد ریال (سال قبل 607ر82 میلیارد ریال) با شرایطی جدید، استمهال و با تقسیط آنها، به طبقه جاری منتقل گردیده است.

بررسی‌های به عمل آمده از اقلام استمهالی حاکی از عدم وصول بخشی از آنها در سررسید می‌باشد. بعلاوه مفاد بخشنامه‌های مب2823 مورخ 5/12/1385،21270/91 مورخ31/1/1391 و 337180/93 مورخ 14/12/1393 بانک ‏مرکزی‏ جمهوری اسلامی ایران درخصوص تفکیک و طبقه‌بندی تسهیلات اعطایی و عدم برگشت ذخیره تسهیلات استمهالی و احتساب ذخیره مطالبات مشکوک‌الوصول لازم ، بطور کامل رعایت نگردیده است.

شایان ذکر است طی دوره مورد گزارش مبلغ 500ر9 میلیارد ریال ذخیره مطالبات مشکوک‌الوصول برای برخی اشخاص بدون در نظر گرفتن شاخص‌های لازم در حساب‌ها منظور گردیده، لکن اقلام مذکور کماکان در طبقه‌ جاری طبقه‌بندی می‌گردد. با توجه به مطالب فوق، در رعایت مفاد بخشنامه‌های مذکور و استانداردهای حسابداری، هر چند تعدیل حسابها از این بابت ضروری است، لیکن تعیین میزان دقیق آن برای این سازمان میسر نمی‌باشد"

در نهایت می توان نتیجه گرفت که بانک ملت برای عدم درج زیان در صورت مالی 6 ماهه سال 95، برخی هزینه‌ها را در نظر نگرفته است و در صورتی که فقط هزینه اکچوئری به درستی درج می‌شد، سود 15 میلیارد تومانی بانک به زیان چند صد میلیارد تومانی تغییر می کرد.

بدوبس - گزارش صورت مالی بانک ملت

تاریخ:1396/3/6

منبع:فارس

: فارس
آمار بازدید:889
گروه خبری:
.
لیست اخبار(تمام اخبار)
پیشخوان خبر
آرشیو اخبار
(تمام مطالب) کاربران